Errores en la Nómina Pastoral: Aquí le Decimos Cómo Corregirlos
By Raul Rivera
Conozca al Pastor Tom. Él dirige una iglesia en crecimiento que recientemente alcanzó el punto en el que pudo proporcionarle un salario a tiempo completo. Cada dos semanas, el Pastor Tom recibe un cheque de nómina de $3,200. Al revisar su recibo de pago, nota las siguientes retenciones:
- Impuesto Federal (15%): $480
- Impuesto del Seguro Social (6.2%): $198.40
- Impuesto de Medicare (1.45%): $46.40
Esto da un total de $724.80 en deducciones, dejando al Pastor Tom con un salario neto de $2,475.20.
A primera vista, todo puede parecer correcto. Sin embargo, cuando se trata de impuestos para ministros, las cosas rara vez son tan simples. Muchas iglesias cometen errores sin intención que pueden generar problemas a largo plazo con el IRS. Examinemos lo que realmente debería estar sucediendo.
Los Ministros Son Considerados Trabajadores por Cuenta Propia
Según la Sección 3401(a)(9) del Código de Rentas Internas, los salarios de un ministro están excluidos de la definición de salarios sujetos a las reglas estándar de impuestos sobre el empleo. Esto significa que, aunque una iglesia pague al ministro, el IRS lo considera un trabajador por cuenta propia para propósitos del Seguro Social y Medicare.
Además, la Sección 3121(b)(8)(A) prohíbe a las iglesias retener estos impuestos del cheque de pago de un ministro.
En otras palabras, las iglesias no pueden retener los impuestos del Seguro Social o Medicare del salario de un ministro. Los ministros deben pagar estos impuestos directamente a través del sistema de impuestos para trabajadores por cuenta propia.
Cómo Funcionan los Impuestos Ministeriales
Aunque los ministros son considerados trabajadores por cuenta propia para efectos fiscales, aún reciben un formulario W-2, no un 1099. Sin embargo, su W-2 debe reflejar diferencias clave:
Estructura para reportar en el W-2
- Casilla 1: Muestra el ingreso imponible del ministro
- Casillas 3 y 4: Deben quedar en blanco
- Casillas 5 y 6: Deben quedar en blanco
- Casilla 14: Puede incluir el subsidio para vivienda (si corresponde)
Responsabilidad del Impuesto para Trabajadores por Cuenta Propia
Los ministros están obligados a pagar un 15.3% en impuestos para trabajadores por cuenta propia:
- 12.4% para el Seguro Social
- 2.9% para Medicare
Este impuesto se aplica tanto al salario como al subsidio para vivienda. Los ministros pueden hacer pagos trimestrales utilizando el Formulario 1040-ES o pagar en línea en EFTPS.gov.
Solicitud de Exención
Los ministros que se oponen a participar en programas de seguro público por razones religiosas pueden solicitar una exención bajo la Sección 1402(e) presentando el Formulario 4361 del IRS dentro del plazo establecido.
En el caso del Pastor Tom, una exención aprobada podría reducir su carga tributaria en $12,729.60 por año.
Retención Voluntaria del Impuesto Federal sobre la Renta
Los ministros pueden solicitar que la iglesia retenga voluntariamente los impuestos federales sobre la renta. Si se establece este acuerdo, la cantidad retenida debe reportarse en la Casilla 2 del W-2.
Errores Comunes de las Iglesias
Un error frecuente que cometen las iglesias es tratar a los ministros como empleados estándar, deduciendo los impuestos del Seguro Social y Medicare de sus cheques. Este error puede causar problemas en la declaración de impuestos e incluso dar lugar a sanciones.
Para evitar estos problemas, las iglesias deben aplicar las reglas del IRS específicas para los ministros.
Cómo StartCHURCH Puede Ayudar
En StartCHURCH, comprendemos las complejidades de la compensación ministerial. Por ello, proporcionamos los servicios y el apoyo que usted necesita para mantenerse en cumplimiento:
Estructuración de la Compensación
Le ayudamos a construir planes salariales que cumplan con las reglas del IRS y protejan el ministerio.
Configuración del Subsidio para Vivienda
Le guiamos en el proceso de designación y documentación correcta del subsidio para vivienda.
Asesoría en Impuestos Clericales
Nuestros expertos orientan a iglesias y ministros sobre sus responsabilidades y beneficios fiscales.
Asistencia para la Solicitud de Exención
Facilitamos la solicitud de exención del impuesto para trabajadores por cuenta propia con apoyo completo en la documentación.
Servicios Administrativos
Cada servicio que ofrecemos incluye asistencia administrativa: nos encargamos de los formularios, plazos y documentación para que usted pueda enfocarse en el ministerio.
Manténgase en Cumplimiento. Evite Errores. Llámenos Hoy.
Asegurar una compensación ministerial correcta es fundamental para la protección a largo plazo y la tranquilidad. Los ministros son considerados trabajadores por cuenta propia, y las iglesias no deben retener los impuestos del Seguro Social ni Medicare de sus cheques de pago.
Si su iglesia no está segura de cómo estructurar la compensación o cumplir con las reglas fiscales para el clero, StartCHURCH está listo para servirle.
Llámenos al 678-830-2600 y hable con uno de nuestros especialistas hoy mismo.
Permítanos encargarnos de los detalles, para que usted pueda enfocarse en la misión.
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